沃伦和桑德斯力推的财产税 实际操作却难比登天

1评论 2019-11-19 04:56:34 来源:金融界网站 如何判断星期六买点?

  美国民主党总统候选人、马萨诸塞州参议员伊丽莎白·沃伦(Elizabeth Warren)竞选活动的标志性举措之一就是征收财产税,这将为她提出的许多项目提供资金,比如政府支付的医疗保险和免费大学计划等。她在民主党竞选中的对手之一伯尼·桑德斯(Bernie Sanders)则提出了自己版本的财产税方案,后者的方案将在10年内征收约4万亿美元,比沃伦的方案多出了整整5000亿美元。

  但一个最重要问题在于,这两位参议员的上述理论在实践中能够奏效吗?

  美国富人的律师和顾问表示,财产税的征收数字不可能到接近这一预期数据。他们列举了大量证据表明,富人可以通过广泛、有时甚至是激进的策略减少或消除财产税税收。

  佛罗里达州Saul Ewing Arnstein&Lehr律师事务所合伙人小尤金·波林格(Eugene Pollingue Jr.)表示,“我不在此评论这(指征收财产税)是一件好事还是坏事,但它很难实施。这听起来很简单,也就是每年为你的资产支付百分之多少的费用,但要确定这些资产的价值却并非易事。”

  加州大学伯克利分校(University of California,Berkeley)经济学教授加布里埃尔·祖克曼(Gabriel Zucman)是沃伦和桑德斯财产税提案的首席顾问之一,他对上述说法则不以为然。他在接受媒体采访时表示,对于财产税计划中的许多担忧和批评,都有对应的解决方案,其中包括如何对私营公司和非流动性资产进行估值的方案。

  “美国国税局已经收集了很多关于富人财富的信息,就像它收集(普通人的)收入一样。“他们可以观察美国最富有人的财富,然后说‘你的净资产值是1亿美元’。”

  但事实上,历史总是站在税收最小化的一边。

  根据祖克曼与伯克利另一位经济学家伊曼纽尔·赛斯(Emmanuel Saez)合著新书《不平凡的胜利:富人如何逃税和如何让他们纳税》(The Triumph of Unutity:How the Rich Dodge Tax and How to Make They Pay)中的数据,去年美国最富有的400个家庭的税率为23%,几乎比其他任何人都低。经济学家们发现,在过去的几十年里,像遗产税和公司税这样对富人打击最严重的税收有所下降,而富人避税则变得更加普遍。

  应该说,如今美国富人进行减税的方式还在继续。当下,最类似于财产税的税收是遗产税(estate tax),该税种对你的整个遗产进行估价并征税。但现实情况是,现在很少有人支付遗产税,因为单单是一对夫妇的免税额度就超过了2200万美元。但对于那些遗产超过这一数字的夫妇来说,降低某一天可能被征的税款就像是一场国际象棋的博弈,他们雇佣的财务顾问是特级大师,国税局的税务审计师则是新手。

  那我们不禁要问,沃伦和桑德斯提议每年征收的财产税,针对的恰恰是那些雇佣着最好税务顾问来减少遗产税的人,这会不会被他们找到其中的漏洞?

  Via Global Advisors创始人兼首席执行官金伯利·克劳斯(Kimberly Clouse)表示:“有了财产税,有很多人可以接洽顶级财务顾问,并想出创造性的方法来规避它。”

  目前,两位参议员提出的财产税似乎都很简单,即税率会随着财富的增加而上升。其中,沃伦表示对拥有超过5000万美元资产的家庭征收2%的税,对净资产超过10亿美元的家庭征收6%的税。这笔钱将用于支付她的各种政策建议,包括她的“全民医疗保险”计划。桑德斯提出的财富税起征点低一些,他计划对财产超过3200万美元的人群加税1%,随后税率逐步递进,对财产超100亿美元人群加税8%。桑德斯先前承诺,如果自己当选下届总统,他将把美国亿万富豪人数在15年内减半。

  除了增加收入之外,参议员们还打算利用他们的财产税计划来减少收入不平等的现象。几个计算结果都表明,如果在20世纪80年代就颁布这项税种,美国亿万富翁的财富将大幅缩水。其中,比尔·盖茨的财富将仅为今天的一小部分,而杰夫·贝佐斯的财富则将约为如今的三分之一。但尽管如此,上述两人仍将是亿万富翁。

  难比登天

  祖克曼教授表示,(未来的)财产税将不同于其他可以被轻易绕过的税种。他设想了一种方法,让美国国税局可以在纳税申报表中预先生成对某人财富的预计。

  但税务顾问们并不同意这一说法,波林格说:“我们提交了一份厚如电话簿的文件,上面记录了所有这些估值,然后国税局却要同我们就此展开争论。”

  以一座商业建筑为例,它只有在出售时才拥有固定的价值。所以房地产商只是对其进行估值,而不是出售,但遗产税审核员和国税局审计师对于其估值却并不总是相同的。

  “(他们的)估值可能相差很大。”会计师事务Anchin私人客户集团负责人贾里德·费尔德曼(Jared Feldman)表示。

  “非常富有的人家并不总是拥有标准的牧场或位于城市中央的地产,这些家庭往往持有独特的住宅,因此可供比较的房产数量有限。那么,我们应该怎么进行计价?”

  祖克曼表示,他与赛斯教授的研究发现,位于金字塔顶尖富人的财富中约有70%至80%是上市证券,这些证券拥有明确对应的市场价值。同时,他们持有的珠宝和艺术品等财产可以通过保险政策进行估值,保险公司将向国税局报告投保价值。

  但税务顾问表示,任何试图利用保险价值征税的企图都将在法庭上受到挑战。因为一件首饰的保险价值代表着它在丢失或被盗时需要更换的费用,这通常比珠宝本身的价值都要高。

  与此同时,对私有企业进行估值——这也是反对征收财产税的人经常提出的问题——也带来了一个公平性的问题。毕竟,拥有房地产或私人企业的人通产依赖于其他人来对其资产进行估值,而拥有证券等更容易估值资产的人则支付了相对准确的税金。

  最后,祖克曼教授表示,考虑到真正需要缴纳财产税的人数相对较少的现实(大约7.5万个美国家庭),国税局可以雇佣更多的审计员来完成这一工作。而且,雇佣这些额外的员工也将是值得的,因为有计算显示,单单是盖茨明年的财产税税金就将高达63.79亿美元。

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关键词阅读:沃伦 桑德斯 财产税

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